FINANCIACION

DEFINICIÓN

Una definición de financiación es la aportación de dinero que una empresa o persona física realiza y que se necesita para poder llevar a cabo una actividad o proyecto, como puede ser el desarrollo de un negocio propio o la ampliación de uno ya existente.

El método más frecuente para conseguir la financiación es por medio de créditos o préstamos. Pueden ser entregados por compañías financieras orientadas a la entrega de créditos, como pueden ser los bancos, o por personas físicas, como amigos o familiares.

Aquellos que favorecen la financiación, es decir, los que prestan el capital, suelen requerir el cobro de unos intereses por el préstamos entregado, a un tipo concretado con anterioridad.

TIPOS DE FINANCIACIÓN 

1. Recursos propios y las 3 F (family, fiends and fools)

El primer lugar al que recurren los emprendedores en busca de dinero para poner en marcha su empresa, es su bolsillo y el bolsillo de sus familiares y amigos.

Teniendo en cuenta que somos un país en el que las pymes representan más del 90% del total de empresas constituidas y que un gran porcentaje de ellas son empresas familiares, no es de extrañar que esta primer fuente de financiación sea una de las más utilizadas por los Colombianos.

2. Créditos bancarios

El sector bancario es otra interesante fuente de financiación empresarial. Cada entidad financiera cuenta con sus propios programas de Ahorro e Inversión para PYMEs en Colombia, entonces es cuestión de revisar las opciones, comparar y ver si las tasas de interés se ajustan a la planificación financiera de nuestro proyecto.

La clave está en elaborar un plan financiero que te permita saber ¿Cuánto dinero necesitas? ¿En qué vas a invertir el dinero? ¿En cuánto tiempo empezarás a generar utilidades? ¿Cuál va ser la rentabilidad del negocio? De esta manera no te tomará por sorpresa los costos financieros de los créditos que solicites y desde el principio tendrás una idea de cómo va a desarrollarse tu negocio.

3. Convocatorias de apoyo al emprendimiento

Actualmente hay una gran cantidad de convocatorias nacionales e internacionales que buscan apoyar el emprendimiento y la innovación.

Entre las convocatorias más importantes tenemos: Destapa futuro, ventures, fondo emprender, innovadores de América, convocatorias Innpulsa, etc.

Cada convocatoria tiene su propio enfoque y busca determinado perfil de emprendimientos, entonces revisa los requisitos de cada una e identifica aquellas en las que puedas participar con tu proyecto.

4. Business Angels

Los Business Angels (ángeles inversionistas) son personas con grandes sumas de capital que buscan proyectos con alto potencial para invertir en ellos. Normalmente están dispuestos a invertir montos promedio entre US$25.000 – US$250.000 por empresa. son inversionistas que buscan retornos financieros atractivos, pero que también disfruta de su involucramiento en la actividad de inversión en emprendimiento.

En Colombia hay una red de ángeles inversionistas que fue creada por la Fundación Bavaria. El objetivo de esta red es lograr que un mayor número de emprendimientos innovadores y de alto potencial se consoliden y sean exitosos.

5. Crowdfunding

El crowdfunding, o financiación colectiva, es una forma de financiar proyectos innovadores aprovechando el potencial de Internet.

Existen diferente plataformas de crowdfunding en las que constantemente se publican diversos proyectos empresariales y sociales. Una vez se publica un proyecto y se establece la meta de financiación, los usuarios de Internet pueden comenzar a aportar su dinero con el objetivo de contribuir a que el proyecto pueda ser desarrollado.

Grandes proyectos de toda clase han sido financiados a través del crowdfunding, por lo tanto esta fuente de financiación se torna bien interesante, aunque te recomendamos que te informes bien acerca de cómo funciona para que aproveches realmente su potencial.

Financiamiento a corto y largo plazo

En términos temporales, existen dos tipos de financiamiento: a corto y a largo plazo.

Financiamiento a corto plazo: es aquel cuyo plazo de vencimiento es inferior al año, como, por ejemplo, el crédito bancario.

Financiamiento a largo plazo: es aquel cuyo plazo de vencimiento es superior al año, aunque también puede no tener fecha límite para su devolución (cuando proviene de amigos o parientes). Tal es el caso de las ampliaciones de capital, la autofinanciación o de algunos préstamos bancarios.

Financiamiento interno y externo

Dependiendo de su lugar de proveniencia, los financiamientos pueden dividirse en externos e internos.

Financiamiento interno: es aquel en el cual la empresa echa mano de sus propios medios económicos, producto de su actividad, para reinvertir sus beneficios en sí misma. Puede proceder de reservas, fondos propios, amortizaciones, etc.

Financiamiento externo: es aquel que proviene de inversionistas que no son parte de la empresa. Por ejemplo: el financiamiento bancario o de un sponsor.

Financiamiento propio y ajeno

El financiamiento también se puede distinguir tomando en consideración la propiedad de este.

Financiamiento propio: está compuesto por aquellos recursos financieros que son de la empresa y que esta no está en la obligación de devolver, como las reservas y el capital social.

Financiamiento ajeno: está compuesto por todo aquel dinero que, pese a que está en la empresa, pertenece a terceros, y que ha entrado a esta por medio de créditos, de modo que en algún momento debe devolverse.

PRESUPUESTO DE GASTO MENSUAL DANIELA

PRESUPUESTO DE GASTOS			2019-09-05
Nombre de la empresa
Gasto	Categoría	Presupuesto
Alimentacion	Personal	$                     400.000
Servisios	personal	$                     300.000
Vestuario	personal	$                     200.000
Ahorro	personal	$                       30.000
Productos de aseo	personal	$                     100.000
Diversion	personal	$                       80.000
Salud	personal	$                       20.000
Gastos totales		1.130.000,00 €

GASTOS

QUE ES GASTO?

El gasto siempre implicará el desembolso de una cantidad de dinero, ya sea en efectivo o por otro medio de pago, y llevará asociada una contra prestación.

Algunos ejemplo de gastos serían el pago de la luz, el gas o el teléfono.

Hay que diferenciar los conceptos de gasto y pago, ya que tener un gasto no implica que se realice el pago en el mismo momento, por tanto, no siempre gasto y pago coinciden en el tiempo.

Se produce un gasto cuando se obtiene una contra prestación del exterior. En cambio, el pago de esa contra prestación recibida, se realizará en el momento en el salga el dinero de la tesorería de la empresa.

En contabilidad, las cuentas contables de gastos tienen las siguientes características:

• Nacen por el debe y solo reciben anotaciones en el debe (con 3 excepciones, las cuentas 606, 608 y 609, las cuales reciben anotaciones en el haber).
• Presentarán saldo deudor o saldo cero.
• Están recogidas en el grupo 6 del plan contable.

Estas cuentas de gasto tienen algunas similitudes con las cuentas de ingreso:

• Dan lugar a cambios en el patrimonio neto de la sociedad, ya que son cuentas de diferencias.
• Al final del ejercicio contable sus saldos son trasladados a la cuenta de Resultado del ejercicio (129), por tanto, en cada año contable empiezan con saldo cero.
• Solo pueden recibir anotaciones en el debe (gastos) o en el haber (ingresos), según sea su naturaleza.

TIPOS DE GASTOS

Gastos fijos

Son los que no se modifican con facilidad como, por ejemplo, el pago del dividendo, arriendo, pagos de servicios como agua, electricidad, celular o compra de la lista del supermercado.

Gastos variables

A diferencia de los anteriores, éstos pueden cambiar con facilidad de acuerdo a las contingencias que puedan suceder. Ejemplos: gastos médicos, cobros de autopistas, estacionamientos en malls o la compra de algún producto electrónico que haya que reponer, porque el antiguo, ya no funciona bien.

Gastos de hormiga o de gota a gota

Son los que se producen en pequeñas cantidades y que si bien, no nos damos cuenta, al sumarlos, suponen un monto considerable para nuestro bolsillo. Aquí pueden estar los cafés, cigarros o bebidas. Para controlar este tipo de gastos es importante que seamos conscientes de ellos y para eso, lo mejor es que mes a mes, fijemos un presupuesto para estas cosas.

Gastos flexibles

Este tipo de gastos son los que si bien, no podemos evitar, sí somos capaces de decidir cuándo hacerlos. Por ejemplo, comprar unos zapatos o pantalones nuevos.

Gastos discrecionales 

Es el dinero que tú eliges gastar para darte algunos gustos como, por ejemplo, salir a comer o ir al cine.

PRESUPUESTOS

 QUE ES PRESUPUESTO?

Un presupuesto es un plan  operaciones y recursos de una empresa, que se formula para lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos y se expresa en términos monetarios.

En otras palabras, hacer un presupuesto es simplemente sentarse a planear lo que quieres hacer en el futuro y expresarlo en dinero. Un ejemplo son los viajes. Uno se pone a planear, entre otras cosas, cuánto hay que gastar en pasajes o gasolina, comidas y hospedaje.

EN QUE CONSISTE HACER UN PRESUPUESTO?

Por lo tanto, cuando haces un presupuesto para tu empresa, en realidad lo que estás haciendo es planear a futuro. Entonces te preguntas cuánto piensas vender, qué necesitas hacer para lograrlo, cuánto tienes que gastar y, lo mejor de todo, sabrás cuánto vas a ganar en un periodo. Obviamente, esto es una estimación que puedes hacer de acuerdo con tu experiencia y la información que conoces. A partir de ahí sabrás cuánto cobrar por tu trabajo realizado en función de los beneficios que te plantees obtener.

Otra consideración importante es que podrás comparar tu presupuesto, que solamente es un plan, con las ocurrencias de la realidad, y detectar aquellas áreas que puedan estar causando problemas.

CLASES DE PRESUPUESTO

1. Presupuesto maestro. Engloba todos los modelos de presupuestos. Reservado para las grandes compañías para obtener valores globales de sus cuentas. Se suele presentar en los cierres fiscales anuales o como análisis de periodos contables largos.
2. Presupuesto de flujo de caja. Este, por el contrario, se recomienda para pequeños negocios o aquellos en los que sea fácil hacer el arqueo de caja. Y es que, consiste en delimitar un periodo corto de tiempo, un mes como máximo, y desglosar a diario los ingresos y gastos. El objetivo es valorar si el negocio es viable en términos económicos.
3. El presupuesto de ventas e ingresos es un variable del anterior, sólo que en el documento se describen una a una las cantidades y se presenta un balance final de resultados o beneficios.
4. Presupuesto de producción. Esta modalidad es probablemente la más usada, en especial en las operaciones de compraventa. Consiste en que la parte que va a proporcionar un producto o servicio presenta a la que está interesada en obtenerlo, un documento en el que figuran los detalles del coste de su producción (mano de obra, materias primas, trabajo subcontratado…). Es muy útil para simplificar operaciones comerciales complejas.
5. Presupuesto operativo. Es el que recoge, en datos económicos, la previsión futura de la actividad de la empresa. Es esencial porque de sus resultados depende el resto de presupuestos de la empresa. Se realiza teniendo en cuenta el mayor número posible de variables externas, aunque no haya control sobre ellas.

FUNCIONES DE UN PRESUPUESTO ?

1. La principal función de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de la organización.
2. El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias.
3. Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro de la organización.

IMPORTANCIA DE LOS PRESUPUESTOS

1. Presupuestos: Son útiles en la mayoría de las organizaciones como: Utilitaristas (compañías de negocios), no-utilitaristas (agencias gubernamentales), grandes (multinacionales, conglomerados) y pequeñas empresas

1. Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organización.
2. Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos límites razonables.
3. Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.
4. Facilitan que los miembros de la organización
5. Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan total de acción.
6. Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la ejecución de programas de personal en un determinado periodo de tiempo, y sirven como norma de comparación una vez que se hayan completado los planes y programas.
7. Los procedimientos inducen a los especialistas de asesoría a pensar en las necesidades totales de las compañías, y a dedicarse a planear de modo que puedan asignarse a los varios componentes y alternativas la importancia necesaria
8. Los presupuestos sirven como medios de comunicación entre unidades a determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro. Una red de estimaciones presupuestarias se filtran hacia arriba a través de niveles sucesivos para su ulterior análisis.
9. Las lagunas, duplicaciones o sobreposiciones pueden ser detectadas y tratadas al momento en que los gerentes observan su comportamiento en relación con el desenvolvimiento del presupuesto.

OBJETIVOS DE LOS PRESUPUESTOS

1. Planear integral y sistemáticamente todas las actividades que la empresa debe desarrollar en un periodo determinado.
2. Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar responsabilidades en las diferentes dependencias de la empresa para logar el cumplimiento de las metas previstas

FINALIDAD DE LOS PRESUPUESTOS

1. Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la marcha de la empresa en forma integral.
2. Planear los resultados de la organización en dinero y volúmenes.
3. Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.
4. Coordinar y relacionar las actividades de la organización.
5. Lograr los resultados de las operaciones periódicas

FACTURA

QUE ES FACTURA?

Una factura es un documento de índole comercial que indica la compraventa de un bien o servicio. Tiene validez legal y fiscal.

Una factura es un documento de carácter mercantil que indica una compraventa de un bien o servicio y que, entre otras cosas, debe incluir toda la información de la operación.

Podemos decir que es una acreditación de una transferencia de un producto o servicio tras la compra del mismo.

QUIEN ESTA OBLIGADO A HACER FACTURA?

Todo empresario o autónomo están obligados a hacer facturas por la venta de bienes o servicios.

También están obligados en caso de anticipos, salvo cuando se trate de ventas intracomunitarias de bienes exentos.

Concreta mente, todo empresario o autónomo están obligados a emitir factura en los siguientes supuestos:

• Cuando su cliente es otro empresario o autónomo.
• Cuando su cliente (un particular) lo solicita para fines tributarios.
• Para la exportación de bienes que están exentos de IVA (salvo en las tiendas libres de impuestos).
• Para operaciones intracomunitarias.
• Cuando su cliente sea la Administración pública o una persona jurídica que no sea empresario o autónomo (en el primer caso, se debe emitir una factura electrónica).
• Para la venta de bienes de montaje o instalación antes de ponerse a disposición en el territorio donde se aplica el impuesto.
• Para ventas que se realizan a distancia y ventas sujetas a impuestos especiales.

El emisor de la factura siempre debe guardar una copia y entregarle otra a su cliente.

REGULACIÓN DE LOS CONTENIDOS OBLIGATORIOS DE UNA FACTURA?

Los contenidos de una plantilla de factura están prefijados por la normativa de facturación.

Estos contenidos son de obligado cumplimiento para todo aquel que ha de emitir una factura que justifique la compraventa de un bien o servicio.

La omisión de uno de sus contenidos obligatorios puede anular la validez frente a la Agencia Tributaria, que es el organismo supervisor para que se cumpla la normativa.

OBLIGACIÓN DE EMITIR UNA FACTURA?

Emitir facturas tiene carácter obligatorio para dejar constancia y poder comprobar la realización de la operación comercial.

Omitir la emisión de la factura puede significar un delito tributario, perseguido por las autoridades fiscales del país.

INFORMACIÓN NECESARIA DE UNA FACTURA?

Para emitir una factura se necesita incluir algunos datos básicos; obligatorios para la validez de la misma:

• Número de la factura (correlativo a la serie numérica).
• Nombre o razón social del comprador y vendedor, ya sea una empresa o una persona física.
• NIF del comprador y vendedor así como su dirección fiscal.
• Fecha de expedición.
• Fecha de operaciones cuando esta no coincide con la de expedición.
• Descripción del bien o servicio.
• El precio por unidad y el precio antes de impuestos de cada uno de los bienes o servicios.
• Si existe algún descuento o anticipo señarlo.
• Impuestos: el Impuesto sobre el Valor Añadido y el tipo que se aplica así como el IRPF.
• La cuota tributaria.
• El importe total.
• Si la factura está exenta de IVA se debe hacer constar citando la ley de IVA y el artículo por el cual queda exenta (por ejemplo, "Factura exenta de IVA, según art. 20. Uno. 26º").
• En casos de facturación por el destinatario o de inversión del sujeto pasivo se debe mencionar.
• En caso de pertenecer al régimen especial de bienes usados o al régimen especial de agencias de viaje también se debe consignar en la factura.
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TIPOS DE FACTURA

Factura Ordinaria

Es el documento de Factura utilizado con mayor frecuencia. Y por ello, la más fácil de reconocer. 

El documento de la Factura Ordinaria se utiliza como mecanismo de comprobación ante un acuerdo por una operación económica-comercial entre dos partes (Proveedor y Cliente), normalmente por la prestación de un servicio o por la compra-venta de un producto.

La Factura ordinaria debe contener toda la información necesaria y obligatoria para que el documento contenga toda su validez legal y fiscal.

En el siguiente artículo: Los 9 elementos clave de la Factura perfecta, te detallamos todas las características y contenido que debería indicarse en una Factura ordinaria.

Además, es la Factura base en tu negocio. El resto de documentos de Factura que veremos a continuación parten como procesos de modificación, edición o agilización de la Factura ordinaria.

2.-Factura Simplificada

La Factura Simplificada es la nueva nomenclatura a los ya conocidos Tickets.

En 2010, con la entrada en vigor del nuevo reglamento de Facturación, se tomó la decisión de sustituir el nombre de Ticket por el de Factura Simplificada.

La Factura Simplificada es comúnmente utilizada en los pequeños comercios que realizan operaciones comerciales con consumidores finales (No son empresas o Autónomos). Como por ejemplo: Librerías, carnicerías, tiendas de ropa, etc…

En cualquier caso, la Factura Simplificada conlleva la misma validez fiscal que si de la Factura Ordinaria se tratase.

Eso sí, existen varias diferencias con su “Hermana mayor”, la Factura ordinaria:

-En la Factura Simplificada no aparecen los datos del receptor del documento (Su información fiscal).

-La cuota del IVA no hace falta que este desglosada. En la mayoría de ocasiones, nos encontramos con las Facturas Simplificadas, indicando “IVA incluido”.

En el siguiente artículo: Diferencias entre Factura y Ticket, te detallamos todas las diferencias entre estos dos tipos de Facturas.

3.-Factura Pro forma

La Factura Pro forma genera las mismas similitudes que un Presupuesto Comercial. Y por lo tanto, es un documento que no genera connotaciones legales o fiscales. 

Además, tampoco se puede utilizar como justificante de la operación comercial, así como de la petición de cobro.

Por regla general, contiene la misma información que una Factura ordinaria, salvo que debe tener una numeración diferente.

Finalmente, también debe diferenciarse de la Factura ordinaria ya que se debe especificar claramente en el documento que se trata de una “Factura proforma”

En el siguiente artículo: ¿Sabes diferenciar un Presupuesto de una Factura Proforma?conocerás más detalles de la Factura Pro forma.

4.-Factura Rectificativa 

Esta Factura también apareció con la entrada en vigor del nuevo reglamento de Facturación. Hasta ese momento, era conocido como Abono.

La Factura Rectificativa es una factura de venta, pero con signo negativo, ya que suele utilizarse cuando se ha cometido algún error en una Factura ordinaria principal, o bien, cuando un Cliente devuelve una mercancía ya que ciertos productos están defectuosos, por ejemplo. 

Si la factura rectificativa corrige todos los errores de su Factura ordinaria principal, se dará por entendido que la Rectificativa sustituye a la original.

Por el contrario, si tan solo existe una corrección, se deberán conservar las dos facturas ya que las dos serán válidas.

Eso sí, tienes que tener claro que realizar una Factura rectificativa no es lo mismo que anular una Factura.

En el siguiente artículo: ¿Cuándo utilizar una Factura Rectificativa? te detallamos todas las características de la Factura rectificativa.

5.- Factura Recapitulativa 

Tal como su nombre ya nos indica, la Factura recapitulativa es el documento que permite agrupar las operaciones que realices con un mismo cliente y durante un mes natural.

La mayoría de ocasiones se suele utilizar la Factura recapitulativa para agrupar un conjunto de albaranes o de presupuestos.

Como la Factura ordinaria, tiene connotaciones legales y fiscales, por lo que será necesario cumplir con todas las obligaciones en el proceso de realización de la Factura recapitulativa.

Es necesario que contenga una descripción clara y concreta de todas las operaciones que se introducen y se agrupan en la Factura.

Gracias a la utilización de este tipo de documento, se pretende agilizar y mejorar la eficiencia en el proceso de facturación.

En el siguiente artículo: ¿Cómo hacer una Factura recapitulativa? te detallamos todas las características de la Factura recapitulativa

6.-Factura Electrónica 

La Factura electrónica contiene los mismos efectos legales y fiscales que si de una Factura en papel se tratase.

Así pues, debe contener los mismos datos obligatorios a introducir.

No obstante, es importante destacar que existen diferencias entre una Factura digital y una Factura electrónica.

La Factura digital es la Factura que se emite en pdf, por ejemplo, y es enviada por correo electrónico a tus Clientes.

Por el contrario, la Factura electrónica,  y para que así tenga efectos, deberá estar firmada electrónicamente. Es decir, disponiendo de Certificado Digital que permita firmar documentos electrónicos.